Hướng dẫn xử lý hóa đơn GTGT viết sai

Vấn đề thường gặp đối với sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp đó là tình trạng viết sai hóa đơn GTGT. Nhiều kế toán, nhiều chủ doanh nghiệp vẫn đang bỡ ngỡ chưa rõ

cách xử lý hóa đơn GTGT viết sai như thế nào cho hợp lệ. Dich vu ke toan Hương Lan xin hướng dẫn nguyên tắc xử lý hóa đơn viết sai theo đúng quy định như sau:

Theo điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 có hiệu lực kể từ ngày 01/06/2016 như sau:

I. Đối với hóa đơn đã lập nhưng chưa giao cho khách hàng

1. Trường hợp lập hóa đơn chưa giao cho người mua, nếu phát hiện hóa đơn lập sai: người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai.

II. Đối với hóa đơn đã lập đã giao nhưng chưa kê khai thuế

1.Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hóa đơn đã lập và giao cho người mua, người người bán và người mua chưa kê khai thuế nếu phát hiện sai phải hủy bỏ, người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hóa đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hóa đơn. Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hóa đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định.

III. Đối với hóa đớn đã lập, đã giao, đã kê khai thuế

1. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-). 

IV. Ví dụ hướng dẫn cách viết hóa đơn điều chỉnh:

Ví dụ về điều chỉnh hóa đơn do ghi sai mã thuế ( Trường hợp khác tương tự)

 Ngày 10/05/2016 Công ty TNHH Dịch vụ kế toán  xuất hóa đơn bán hàng cho công ty ABC, đã kê khai thuế vào Quý 2 năm 2016, đến ngày 10/07/2016 công ty ABC phát hiện ra Công ty TNHH Dịch vụ kế toán xuất sai mã số thuế. Trường hợp này Công ty Dịch vụ kế toán lập hóa đơn điều chỉnh như sau: 

Trường hợp hóa đơn viết sai địa chỉ, sai tên công ty nhưng mã số thuế đúng

 Tại Điều 3, Khoản 7 Sửa đổi, bổ sung Điều 16 Thông tư 39/2014/TT-BTC như sau:

Sửa đổi, bổ sung điểm b Khoản 2 Điều 16 như sau:

Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh. Các trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót khác thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.”

Do đó theo quy định tại Thông Tư số 39 và Thông Tư 26 quy định về hóa đơn, doanh nghiệp chỉ được lập biên bản điều chỉnh hóa đơn, không phải lập hóa đơn điều chỉnh đối với trường hợp Hóa đơn ghi sai tên công ty, sai địa chỉ nhưng mã số thuế đúng, còn lại tất cả các trường hợp sai sót khác doanh nghiệp phải lập biên bản điều chỉnh hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót đồng thời lập hóa đơn điều chỉnh theo đúng quy định

Các dịch vụ khác tại Tư Vấn Hương Lan: Thanh lap cong ty, thay doi giay phep kinh doanh, giai the cong ty, dich vu ke toan, BHXH...

Mọi chi tiết xin vui lòng liên hệ với Tư Vấn Hương Lan để được tư vấn giải đáp

TẠI TP HỒ CHÍ MINH

Hotline: 0915 47 27 68    09621739 84

Email: tuvanhuonglan37@gmail.com

Website: https://tuvanhuonglan.vn/