I. Về thuế suất:
Từ ngày 01/01/2014 thuế suất thuế TNDN phổ thông là 22% và kể từ ngày 01/01/2016 là 20%
Đối với DN có tổng doanh thu năm không quá 20 tỷ đồng. TH năm trước liền kề không đủ 12 tháng thì căn cứ để xác định là tổng doanh thu bán hàng hòa, cung cấp dịch vụ chia cho số tháng thự tế hoạt động kinh doanh trong năm không vượt quá 1,67 tỷ đồng
Bổ sung lãi tiền gửi và lãi tiền vay vào đối tượng phải tính thuế TNDN theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu với thuế suất 5%
II. Thời điểm xác định doanh thu
Doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh dịch vụ mà khách hàng trả tiền trước cho nhiều năm thì doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được phân bổ cho số năm trả tiền trước hoặc được xác định theo doanh thu trả tiền một lần. Trường hợp DN đang trong thời gian hưởng ưu đãi thuế việc xác định số thuế được ưu đãi phải xăn cứ vào tổng số thếu TNDN phải nộp của số năm thu tiền trước chia cho số năm thu tiền trước
III. Điều kiện ghi nhận chi phí được trừ và không được trừ
Hóa đơn( GTGT & Hóa đơn thông thường) mua hàng hóa, dịch vụ từng lần từ 20 triệu đồng trở lên( đã bao gồm 10% VAT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. TH hóa đơn này đã hạch toán vào chi phí tính thuế nhưng sau đó không thanh toán theo đúng điều kiện thì phải kê khai điều chỉnh giảm chi phí tính thuế, Đối với các hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ đã thanh toán bằng tiền mặt phát sinh trước thời điểm thông tư này có hiệu lực thi hành thì không phải điều chỉnh lại theo quy định tại điểm này
- Công cụ dụng cụ phân bổ: Nếu không đủ điều kiện ghi nhận TSCĐ thì được phép phân bổ tối đa không quá 3 năm( theo thông tư 123/2012/TT-BTC ngày 27/07/2012 của BTC là 2 năm)
- Không phải thông báo cho cơ quan thuế về định mức tiêu hao nguyên vật liệu, nhiên liệu, năng lượng hàng hóa sử dụng vào SX, Kinh doanh được doanh nghiệp xây dựng từ đầu năm hoặc đầu chu kỳ sản xuất kinh doanh và lưu tại DN( Trước đây phải thông báo với cơ quan thuế)
- Các khoản chi không có hóa đơn được lập bảng kê theo mẫu 01/TNDN, đồng thời bổ sung thêm TH mua hàng hóa, dịch vụ của hộ và cá nhân không kinh doanh có mức doanh thu dưới 100 triệu
- Quỹ tiền lương dự phòng. TH năm trước doanh nghiệp có trịch lập quỹ dự phòng tiền lương mà sau 6 tháng, kể từ ngày kết thúc năm tài chính doanh nghiệp chưa sử dụng hoặc sử dụng không hết quỹ dự phòng tiền lương thì doanh nghiệp phải tính giảm chi phí của năm sau( Trước đây quy định đến ngày 31/12 của năm sau)
- TH doanh nghiệp mua vé máy bay qua website TMDT cho người lao động đi công tác thì chứng từ làm căn cứ để tính vào chi phí được trừ là v é máy bay điện tử, thẻ lên máy bay, và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. TH doanh nghiệp không thu hồi được thẻ lên máy bay của người lao động thì chứng từ làm căn cứ để tính vào chi phí được trừ là máy máy bay điện tử, giấy điều động đi công tác và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
- Không tính vào chi phí được trừ phần chi vướt mức 01 triệu đồng/tháng/ người để : trích nộp quỹ hưu trí tự nguyện, quỹ có tính chất an ninh xã hội, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ cho người lao động
- Chi phí mua thẻ hội viên sân gôn, chi phí chơi gôn
- Chi phí quảng cáo tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng, môi giới vượt quá 15% chi phí được trừ
- Chênh lệch tỷ giá: Chênh lệch tỷ giá phát sinh trong giai đoạn đầu tư XDCB, theo đó khoản chênh lệch này đc phân bổ tối đa 5 năm kể từ khi công trình đi vào hoạt động
- Chi tài trợ: Bổ sung thêm khoản chi được trừ khi tài trợ nghiên cứu khoa học theo Luật khoa học, chi tài trợ theo chương trình Nhà nước đối với các nước địa bàn khó khăn
- Tiền phạt chậm nộp thuế được xem là khoản vi phạm hành chính về thuế nên không được tính vào chi phí được trừ
- Các khoản chi được trừ như; Chi thực hiện nhiệm vụ Quốc phòng An ninh, chi hỗ trợ tổ chức Đảng, tổ chức chính trị, xã hội trong doanh nghiệp
Các dịch vụ khác tại công ty chúng tôi: giai the cong ty, thay doi giay phep kinh doanh, thanh lap cong ty
54/4Q Mỹ Huề,Trung Chánh, Hóc Môn, Tp.HCM
tuvanhuonglan37@gmail.com
