Luật thuế GTGT mới nhất 2026: Doanh nghiệp cần biết gì?

Luật thuế GTGT mới nhất 2026: 8 điểm doanh nghiệp cần biết Năm 2026 là giai đoạn doanh nghiệp phải cập nhật lại toàn bộ khung pháp lý về thuế giá trị gia tăng. Bộ quy định đang áp dụng hiện nay không chỉ gồm Luật Thuế GTGT 2024 mà còn có Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế GTGT năm 2025 có hiệu lực từ 01/01/2026, Nghị định 181/2025/NĐ-CP, Nghị định 359/2025/NĐ-CP và Thông tư 69/2025/TT-BTC hướng dẫn chi tiết thi hành. Nếu doanh nghiệp vẫn đang áp dụng cách hiểu cũ về đối tượng không chịu thuế, hoàn thuế GTGT hoặc chính sách giảm thuế 8%, nguy cơ kê khai sai, lập hóa đơn sai và bị truy thu là rất lớn. Vì vậy, việc nắm đúng quy định thuế GTGT mới nhất 2026 là việc bắt buộc, nhất là với doanh nghiệp thương mại, sản xuất, dịch vụ và hộ kinh doanh đang chuyển đổi mô hình. 1) Căn cứ pháp lý về thuế GTGT mới nhất năm 2026 Để áp dụng đúng thuế GTGT trong năm 2026, doanh nghiệp nên theo dõi theo đúng thứ tự văn bản sau: Luật số 48/2024/QH15 về Thuế giá trị gia tăng, có hiệu lực từ 01/07/2025. Luật số 149/2025/QH15 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế GTGT, có hiệu lực từ 01/01/2026. Nghị định số 181/2025/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế GTGT, có hiệu lực từ 01/07/2025. Nghị định số 359/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Nghị định 181/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ 01/01/2026. Thông tư số 69/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính, có hiệu lực từ 01/07/2025, là thông tư hướng dẫn trực tiếp về thuế GTGT đang được áp dụng trong năm 2026. Với lĩnh vực chứng khoán, còn có Thông tư 77/2025/TT-BTC hướng dẫn chi tiết dịch vụ kinh doanh chứng khoán và chuyển nhượng chứng khoán theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP. 2) Chính sách giảm thuế GTGT 2% vẫn là nội dung doanh nghiệp phải đặc biệt lưu ý trong năm 2026 Theo Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP, chính sách giảm 2% thuế GTGT tiếp tục được áp dụng từ ngày 01/07/2025 đến hết ngày 31/12/2026 đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng thuế suất 10%, tức giảm còn 8%, trừ một số nhóm như viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng trừ than, và hàng hóa dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt trừ xăng. Đây là nội dung rất dễ làm sai khi xuất hóa đơn. Nhiều doanh nghiệp chỉ nhớ “đang được giảm còn 8%” nhưng không rà lại danh mục loại trừ theo nghị định. Cách làm an toàn là kiểm tra nhóm hàng hóa, dịch vụ của mình có thuộc diện loại trừ hay không trước khi áp dụng mức 8%. 3) Năm 2026 có điểm mới rất đáng chú ý về đối tượng không chịu thuế GTGT Một trong các điểm mới nổi bật của Luật sửa đổi 149/2025/QH15 là tăng ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT đối với hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm. Đây là thay đổi đáng chú ý so với ngưỡng cũ, ảnh hưởng trực tiếp tới hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và các đơn vị đang tư vấn chuyển đổi mô hình. Bên cạnh đó, Nghị định 359/2025/NĐ-CP còn bổ sung quy định rõ hơn về trường hợp sản phẩm nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản chưa chế biến thành sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường. Theo đó, doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ khi bán các sản phẩm này cho doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã khác ở khâu kinh doanh thương mại thì không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT; nhưng nếu bán cho hộ, cá nhân kinh doanh và các tổ chức, cá nhân khác thì áp dụng mức thuế suất 5%. 4) Điều kiện hoàn thuế GTGT đã có thay đổi theo hướng thuận lợi hơn cho người nộp thuế Điểm đáng chú ý nhất của Nghị định 359/2025/NĐ-CP là bãi bỏ điều kiện hoàn thuế GTGT liên quan đến việc người bán đã kê khai, nộp thuế GTGT. Trước đây, cơ sở kinh doanh muốn được hoàn thuế còn bị ràng buộc bởi tình trạng khai và nộp thuế của bên bán đối với hóa đơn đầu vào tương ứng. Từ 01/01/2026, điều kiện này đã bị bãi bỏ. Ngoài ra, với các hồ sơ hoàn thuế đã được cơ quan thuế tiếp nhận trước ngày 01/01/2026 nhưng chưa ban hành quyết định hoàn thuế hoặc quyết định hoàn thuế kiêm bù trừ thu ngân sách nhà nước, doanh nghiệp cũng không phải đáp ứng điều kiện người bán đã kê khai, nộp thuế GTGT đối với hóa đơn đầu vào. Đây là thay đổi rất có lợi cho doanh nghiệp xuất khẩu, đầu tư hoặc thường xuyên phát sinh số thuế đầu vào lớn. 5) Doanh nghiệp phải cập nhật lại cách hiểu về thuế suất và điều kiện áp dụng Theo hệ thống quy định đang có hiệu lực, Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định chi tiết về thuế suất 0%, thuế suất 5%, điều kiện áp dụng thuế suất 0%, phương pháp khấu trừ thuế và đối tượng áp dụng phương pháp khấu trừ. Đây là phần doanh nghiệp làm xuất khẩu, logistics, gia công, dịch vụ xuyên biên giới hoặc có đầu vào lớn cần rà lại kỹ nhất. Với hoạt động thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số và dịch vụ từ nhà cung cấp nước ngoài, Luật Thuế GTGT 2024 cũng đã bổ sung quy định về người nộp thuế và cơ chế khấu trừ, nộp thay trong một số trường hợp. Doanh nghiệp sử dụng dịch vụ số xuyên biên giới cần kiểm tra lại quy trình thanh toán, chứng từ và kê khai để tránh thiếu sót. 6) Thông tư 69/2025/TT-BTC là văn bản doanh nghiệp nên đọc đầu tiên khi cần áp dụng thực tế Nếu hỏi “thông tư thuế GTGT mới nhất đang áp dụng trong năm 2026 là gì?”, thì câu trả lời hiện tại là Thông tư 69/2025/TT-BTC. Thông tư này được Bộ Tài chính ban hành ngày 01/07/2025, có hiệu lực cùng ngày, và là văn bản quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế GTGT, đồng thời hướng dẫn thực hiện Nghị định 181/2025/NĐ-CP. Với doanh nghiệp, thay vì chỉ đọc bài tóm tắt, nên dùng Thông tư 69/2025/TT-BTC như văn bản nền để xử lý các vấn đề thực tế như xác định đối tượng chịu thuế, điều kiện khấu trừ, hồ sơ, chứng từ và cách áp dụng đối với từng tình huống phát sinh. 7) Doanh nghiệp cần làm gì để không sai thuế GTGT trong năm 2026? Thứ nhất, rà lại toàn bộ danh mục hàng hóa, dịch vụ đang bán để xác định chính xác mặt hàng nào thuộc diện 8%, mặt hàng nào vẫn 10%, và mặt hàng nào không chịu thuế. Thứ hai, kiểm tra lại quy trình lập hóa đơn, kê khai và hồ sơ hoàn thuế, đặc biệt với doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu vào lớn hoặc thường xuyên đề nghị hoàn thuế. Nghị định 359/2025/NĐ-CP đã thay đổi mạnh về điều kiện hoàn thuế, nên áp dụng máy móc theo quy định cũ sẽ rất dễ sai. Thứ ba, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cần lưu ý thay đổi về ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT trong năm 2026, vì đây là thay đổi ảnh hưởng trực tiếp đến nghĩa vụ thuế và cách tổ chức sổ sách. 8) Kết luận Năm 2026, khi nói đến luật thuế GTGT mới nhất, doanh nghiệp không nên chỉ nhìn một văn bản đơn lẻ. Bộ khung đang áp dụng là sự kết hợp của Luật 48/2024/QH15, Luật 149/2025/QH15, Nghị định 181/2025/NĐ-CP, Nghị định 359/2025/NĐ-CP, Thông tư 69/2025/TT-BTC và chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15, Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Nếu doanh nghiệp cập nhật chậm, rủi ro không chỉ nằm ở kê khai sai thuế suất mà còn ở hóa đơn, khấu trừ đầu vào và hồ sơ hoàn thuế. Ngược lại, nếu nắm đúng quy định mới, doanh nghiệp vừa giảm rủi ro thuế vừa tối ưu được chi phí tuân thủ trong năm 2026. 1. Thông tư thuế GTGT mới nhất năm 2026 là gì? Hiện tại, thông tư hướng dẫn trực tiếp về thuế GTGT đang áp dụng trong năm 2026 là Thông tư 69/2025/TT-BTC. 2. Năm 2026 thuế GTGT có còn giảm 2% không? Có. Chính sách giảm 2% thuế GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ 01/07/2025 đến hết 31/12/2026, nhưng không áp dụng cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ bị loại trừ. 3. Điểm mới nổi bật nhất của thuế GTGT năm 2026 là gì? Hai điểm nổi bật là thay đổi về ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT đối với hộ, cá nhân kinh doanh và việc bãi bỏ điều kiện hoàn thuế GTGT liên quan đến nghĩa vụ kê khai, nộp thuế của người bán trong một số trường hợp.