Từ khóa tìm kiếm

Các Sắc Thuế Hiện Hành Tại Việt Nam Năm 2026 – Doanh Nghiệp Cần Biết

Tổng hợp các sắc thuế doanh nghiệp cần quan tâm trong năm 2026: thuế GTGT, TNDN, TNCN, thuế nhà thầu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên và thuế xuất nhập khẩu. Cập nhật các quy định mới về giảm 2% thuế GTGT, thuế suất TNDN 15% – 17% – 20%, chính sách miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ và vừa đủ điều kiện và chấm dứt thu, nộp lệ phí môn bài từ năm 2026.

Khi thành lập công ty, nhiều Anh/Chị thường tập trung vào Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, ngành nghề, vốn điều lệ mà chưa quan tâm đầy đủ đến các nghĩa vụ thuế có thể phát sinh sau khi doanh nghiệp đi vào hoạt động.

Thực tế, không phải doanh nghiệp nào cũng phải nộp tất cả các loại thuế.

Tùy ngành nghề, doanh thu, thu nhập, hàng hóa – dịch vụ kinh doanh, hoạt động xuất nhập khẩu, giao dịch với tổ chức nước ngoài và việc sử dụng lao động mà doanh nghiệp có thể phát sinh các nghĩa vụ thuế khác nhau.

Đặc biệt, năm 2026 có nhiều thay đổi quan trọng về thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN, thuế tiêu thụ đặc biệt và quản lý thuế.

Tư Vấn Hương Lan tổng hợp những sắc thuế doanh nghiệp cần biết theo quy định cập nhật đến tháng 08/2026 như sau:

1. THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT)

Thuế GTGT là một trong những sắc thuế doanh nghiệp thường xuyên gặp nhất trong quá trình hoạt động.

Thuế GTGT liên quan trực tiếp đến:

• Hàng hóa, dịch vụ doanh nghiệp cung cấp;

• Hóa đơn đầu ra;

• Hàng hóa, dịch vụ mua vào;

• Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào;

• Thuế suất áp dụng;

• Kê khai và nộp thuế;

• Hoàn thuế trong trường hợp đủ điều kiện.

Khung pháp lý hiện hành cần lưu ý gồm Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 và các luật sửa đổi, bổ sung, trong đó có Luật số 149/2025/QH15 và Luật số 09/2026/QH16.

CHÍNH SÁCH GIẢM 2% THUẾ GTGT TRONG NĂM 2026

Theo Nghị quyết số 204/2025/QH15 và Nghị định số 174/2025/NĐ-CP, chính sách giảm thuế GTGT được áp dụng đến hết ngày 31/12/2026 đối với hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng được giảm theo quy định.

Theo đó, nhiều hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% được giảm còn 8%.

LƯU Ý:

Không phải tất cả hàng hóa, dịch vụ có thuế suất 10% đều được giảm xuống 8%.

Doanh nghiệp cần kiểm tra chính xác hàng hóa, dịch vụ của mình có thuộc đối tượng được giảm hay thuộc nhóm loại trừ trước khi lập hóa đơn.

2. THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP (TNDN)

Thuế TNDN là sắc thuế tính trên thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp theo quy định.

Khung pháp lý quan trọng hiện nay gồm:

• Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 ngày 14/06/2025, có hiệu lực từ ngày 01/10/2025;

• Nghị định số 320/2025/NĐ-CP ngày 15/12/2025;

• Thông tư số 20/2026/TT-BTC ngày 12/03/2026;

• Luật số 09/2026/QH16 ngày 24/04/2026 và các quy định liên quan.

THUẾ SUẤT THUẾ TNDN

Thuế suất phổ thông: 20%.

Ngoài mức thuế suất phổ thông, pháp luật hiện hành còn quy định:

• Thuế suất 15% đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng;

• Thuế suất 17% đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng;

nếu đáp ứng điều kiện áp dụng và không thuộc trường hợp pháp luật loại trừ.

LƯU Ý:

Không nên hiểu rằng tất cả doanh nghiệp đều mặc nhiên áp dụng thuế suất TNDN 20%.

Doanh nghiệp cần xác định doanh thu, loại hình hoạt động, điều kiện áp dụng và các trường hợp loại trừ trước khi xác định mức thuế suất.

3. DOANH NGHIỆP MỚI THÀNH LẬP CÓ ĐƯỢC MIỄN THUẾ TNDN 03 NĂM KHÔNG?

Đây là chính sách doanh nghiệp mới thành lập năm 2026 rất nên quan tâm.

Theo Nghị quyết số 198/2025/QH15 và Nghị định số 20/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu có thể được miễn thuế TNDN trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện.

Không phải cứ thành lập một công ty mới là tự động được miễn thuế TNDN 03 năm.

Doanh nghiệp cần kiểm tra:

• Có đáp ứng tiêu chí doanh nghiệp nhỏ và vừa hay không;

• Có thuộc trường hợp đăng ký kinh doanh lần đầu theo quy định hay không;

• Có thuộc trường hợp bị loại trừ hay không;

• Thời điểm bắt đầu tính thời gian miễn thuế;

• Các điều kiện khác theo quy định.

LƯU Ý:

Doanh nghiệp nên kiểm tra đầy đủ điều kiện trước khi áp dụng chính sách miễn thuế TNDN, tránh hiểu rằng cứ doanh nghiệp thành lập mới đều được miễn thuế trong 03 năm.

4. THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN (TNCN)

Đây là một trong những sắc thuế có thay đổi quan trọng trong năm 2026.

Từ ngày 01/07/2026, Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 có hiệu lực.

Các văn bản hướng dẫn quan trọng gồm:

• Nghị định số 253/2026/NĐ-CP ngày 30/06/2026;

• Thông tư số 87/2026/TT-BTC ngày 30/06/2026;

• Luật số 09/2026/QH16 và các quy định có liên quan.

Đối với doanh nghiệp, thuế TNCN thường phát sinh khi doanh nghiệp chi trả:

• Tiền lương;

• Tiền công;

• Tiền thưởng;

• Một số khoản phụ cấp;

• Thù lao;

• Các khoản thu nhập khác thuộc diện chịu thuế.

Khi phát sinh nghĩa vụ, doanh nghiệp phải xác định việc khấu trừ, kê khai và nộp thuế TNCN theo quy định.

LƯU Ý:

Không phải cứ doanh nghiệp có người lao động là người lao động chắc chắn phải nộp thuế TNCN.

Việc có phát sinh số thuế phải nộp hay không còn phụ thuộc vào thu nhập chịu thuế, các khoản giảm trừ, người phụ thuộc và tình trạng thực tế của từng cá nhân.

5. LỆ PHÍ MÔN BÀI – TỪ NĂM 2026 KHÔNG CÒN THU, NỘP

Đây là thay đổi đặc biệt quan trọng mà doanh nghiệp cần cập nhật.

Từ ngày 01/01/2026, chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài theo Nghị quyết số 198/2025/QH15.

Vì vậy, doanh nghiệp thành lập năm 2026 không còn áp dụng các mức lệ phí môn bài cũ.

Doanh nghiệp cũng không nên tiếp tục sử dụng các checklist cũ còn hướng dẫn kê khai, nộp lệ phí môn bài cho năm 2026 và các năm sau.

LƯU Ý:

Các nghĩa vụ lệ phí môn bài phát sinh trước năm 2026 nếu vẫn còn tồn tại thì được xử lý theo quy định tương ứng của thời kỳ phát sinh.

6. THUẾ NHÀ THẦU NƯỚC NGOÀI

“Thuế nhà thầu” là cách gọi thông dụng và không phải tên của một sắc thuế độc lập.

Nghĩa vụ này có thể phát sinh đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam theo quy định.

Trong thực tế, doanh nghiệp Việt Nam cần đặc biệt chú ý khi thanh toán cho nhà cung cấp nước ngoài đối với các giao dịch như:

• Quảng cáo trực tuyến;

• Phần mềm;

• Dịch vụ số;

• Dịch vụ tư vấn;

• Dịch vụ kỹ thuật;

• Bản quyền;

• Một số dịch vụ xuyên biên giới khác.

Tùy từng trường hợp, nghĩa vụ thuế có thể liên quan đến thuế GTGT, thuế TNDN hoặc thuế TNCN.

LƯU Ý:

Không nên mặc định cứ thanh toán tiền cho Google, Meta hoặc một nhà cung cấp nước ngoài là doanh nghiệp Việt Nam đều phải tự kê khai thuế nhà thầu theo cùng một phương pháp.

Cần kiểm tra nhà cung cấp nước ngoài, bản chất giao dịch, hợp đồng và phương thức cung cấp dịch vụ để xác định chính xác nghĩa vụ thuế.

7. THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT (TTĐB)

Từ ngày 01/01/2026, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt số 66/2025/QH15 có hiệu lực.

Luật số 09/2026/QH16 tiếp tục sửa đổi, bổ sung một số quy định liên quan.

Thuế TTĐB áp dụng đối với các hàng hóa, dịch vụ thuộc danh mục chịu thuế theo quy định, chẳng hạn:

• Thuốc lá;

• Rượu;

• Bia;

• Ô tô thuộc đối tượng chịu thuế;

• Một số hàng hóa, dịch vụ đặc thù khác.

Doanh nghiệp sản xuất, nhập khẩu hoặc kinh doanh những mặt hàng thuộc diện này cần kiểm tra:

• Đối tượng chịu thuế;

• Giá tính thuế;

• Thuế suất;

• Thời điểm xác định thuế;

• Nghĩa vụ kê khai, nộp thuế.

LƯU Ý:

Đây là sắc thuế mang tính chuyên ngành và không phát sinh đối với phần lớn doanh nghiệp thương mại, dịch vụ thông thường.

8. THUẾ BẢO VỆ MÔI TRƯỜNG

Thuế bảo vệ môi trường áp dụng đối với các hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định của Luật Thuế bảo vệ môi trường.

Một số nhóm thường gặp gồm:

• Xăng, dầu;

• Than;

• Túi ni lông thuộc diện chịu thuế;

• Một số hóa chất và hàng hóa khác theo quy định.

Riêng đối với xăng, dầu, mỡ nhờn trong năm 2026 cần lưu ý mức thuế bảo vệ môi trường áp dụng theo Nghị quyết số 109/2025/UBTVQH15 ngày 17/10/2025.

Đối với doanh nghiệp thương mại, dịch vụ thông thường, sắc thuế này thường không phải nghĩa vụ kê khai trực tiếp thường xuyên.

9. THUẾ TÀI NGUYÊN

Thuế tài nguyên áp dụng đối với hoạt động khai thác tài nguyên thiên nhiên thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định.

Các loại tài nguyên có thể bao gồm:

• Khoáng sản;

• Dầu thô;

• Khí thiên nhiên;

• Nước thiên nhiên;

• Sản phẩm của rừng tự nhiên;

• Hải sản tự nhiên;

• Các tài nguyên khác thuộc đối tượng chịu thuế.

Đối với doanh nghiệp thông thường, sắc thuế này ít phát sinh.

Tuy nhiên, doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực khai thác tài nguyên, khoáng sản, nước hoặc lĩnh vực liên quan cần kiểm tra nghĩa vụ ngay từ giai đoạn chuẩn bị đầu tư.

10. THUẾ XUẤT KHẨU, THUẾ NHẬP KHẨU

Doanh nghiệp có hoạt động xuất khẩu hoặc nhập khẩu hàng hóa cần quan tâm đến thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và các nghĩa vụ thuế phát sinh tại khâu xuất nhập khẩu.

Tùy mặt hàng, xuất xứ và chính sách thuế, doanh nghiệp có thể phải xác định:

• Thuế nhập khẩu;

• Thuế xuất khẩu;

• Thuế GTGT ở khâu nhập khẩu;

• Thuế TTĐB nếu hàng hóa thuộc diện chịu thuế;

• Thuế bảo vệ môi trường nếu thuộc đối tượng;

• Thuế chống bán phá giá, chống trợ cấp hoặc các biện pháp phòng vệ thương mại nếu có;

• Mức thuế ưu đãi theo các hiệp định thương mại nếu đáp ứng điều kiện.

LƯU Ý:

Nếu doanh nghiệp dự kiến nhập khẩu máy móc, nguyên liệu hoặc hàng hóa về kinh doanh thì nên tính trước toàn bộ nghĩa vụ thuế để xác định chính xác giá vốn.

11. DOANH NGHIỆP MỚI THÀNH LẬP NĂM 2026 NÊN QUAN TÂM THUẾ NÀO TRƯỚC?

Đối với phần lớn doanh nghiệp thương mại, dịch vụ mới thành lập, trước tiên nên quan tâm 03 nhóm chính:

THỨ NHẤT – THUẾ GTGT

Kiểm tra:

• Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bao nhiêu %;

• Có thuộc diện được giảm từ 10% xuống 8% hay không;

• Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

THỨ HAI – THUẾ TNDN

Kiểm tra:

• Doanh nghiệp áp dụng mức thuế suất 15%, 17% hay 20%;

• Có thuộc diện miễn thuế TNDN 03 năm hay không;

• Có được hưởng ưu đãi thuế khác hay không.

THỨ BA – THUẾ TNCN

Nếu doanh nghiệp có trả lương, tiền công hoặc các khoản thu nhập cho cá nhân thì cần kiểm tra nghĩa vụ khấu trừ, kê khai và nộp thuế.

Ngoài 03 nhóm trên, doanh nghiệp chỉ cần kiểm tra thêm các sắc thuế đặc thù nếu hoạt động thực tế có phát sinh.

ĐẶC BIỆT:

TỪ NĂM 2026 KHÔNG CÒN THU, NỘP LỆ PHÍ MÔN BÀI.

12. KHÔNG PHẢI THÀNH LẬP CÔNG TY LÀ PHẢI NỘP TẤT CẢ CÁC LOẠI THUẾ

Đây là nội dung khách hàng cần hiểu rõ.

Ví dụ:

Một công ty tư vấn thông thường có thể chủ yếu quan tâm đến:

• Thuế GTGT;

• Thuế TNDN;

• Thuế TNCN nếu có phát sinh;

• Các nghĩa vụ khác tùy giao dịch thực tế.

Trong khi đó:

• Công ty nhập khẩu hàng hóa phải quan tâm thêm thuế nhập khẩu;

• Công ty khai thác tài nguyên có thể phát sinh thuế tài nguyên;

• Công ty kinh doanh hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB phải kiểm tra thuế tiêu thụ đặc biệt;

• Công ty mua dịch vụ từ nhà cung cấp nước ngoài cần kiểm tra nghĩa vụ thuế đối với giao dịch xuyên biên giới.

Do đó, nghĩa vụ thuế phải được xác định theo hoạt động thực tế của từng doanh nghiệp.

13. DOANH NGHIỆP CẦN LƯU Ý LUẬT QUẢN LÝ THUẾ MỚI

Ngoài từng sắc thuế, năm 2026 còn có một thay đổi rất quan trọng.

Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 ngày 10/12/2025 có hiệu lực từ ngày 01/07/2026.

Luật này điều chỉnh các nội dung như:

• Đăng ký thuế;

• Khai thuế;

• Nộp thuế;

• Hoàn thuế;

• Quản lý nghĩa vụ thuế;

• Quản lý thông tin người nộp thuế;

• Kiểm tra, thanh tra;

• Các nội dung quản lý thuế khác.

LƯU Ý:

Khi đọc các bài hướng dẫn thuế được viết trước ngày 01/07/2026, doanh nghiệp nên kiểm tra lại quy định đang có hiệu lực trước khi áp dụng.

14. TƯ VẤN HƯƠNG LAN LƯU Ý

Năm 2026 là năm có nhiều thay đổi quan trọng về chính sách thuế.

Một số nội dung doanh nghiệp cần đặc biệt nhớ:

✓ Chấm dứt thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026;

✓ Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt mới có hiệu lực từ ngày 01/01/2026;

✓ Luật Thuế thu nhập cá nhân mới có hiệu lực từ ngày 01/07/2026;

✓ Luật Quản lý thuế mới có hiệu lực từ ngày 01/07/2026;

✓ Thuế TNDN có các mức 15%, 17% và 20% tùy trường hợp;

✓ Doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu có thể được miễn thuế TNDN 03 năm nếu đáp ứng điều kiện;

✓ Chính sách giảm 2% thuế GTGT tiếp tục được áp dụng đến hết ngày 31/12/2026 đối với hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng được giảm.

Vì vậy, doanh nghiệp không nên lấy các bài hướng dẫn thuế của những năm trước rồi áp dụng nguyên trạng cho năm 2026.

15. CĂN CỨ PHÁP LÝ

Các văn bản quan trọng doanh nghiệp cần tham khảo trong năm 2026:

• Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 và các luật sửa đổi, bổ sung;

• Luật số 149/2025/QH15 ngày 11/12/2025 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế GTGT;

• Nghị quyết số 204/2025/QH15 ngày 17/06/2025 của Quốc hội về giảm thuế GTGT;

• Nghị định số 174/2025/NĐ-CP ngày 30/06/2025 quy định chính sách giảm thuế GTGT;

• Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 ngày 14/06/2025, có hiệu lực từ ngày 01/10/2025;

• Nghị định số 320/2025/NĐ-CP ngày 15/12/2025;

• Thông tư số 20/2026/TT-BTC ngày 12/03/2026;

• Nghị quyết số 198/2025/QH15 ngày 17/05/2025 về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân;

• Nghị định số 20/2026/NĐ-CP ngày 15/01/2026;

• Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 ngày 10/12/2025, có hiệu lực từ ngày 01/07/2026;

• Nghị định số 253/2026/NĐ-CP ngày 30/06/2026;

• Thông tư số 87/2026/TT-BTC ngày 30/06/2026;

• Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt số 66/2025/QH15 ngày 14/06/2025, có hiệu lực từ ngày 01/01/2026;

• Luật số 09/2026/QH16 ngày 24/04/2026 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế TNCN, Luật Thuế GTGT, Luật Thuế TNDN và Luật Thuế TTĐB;

• Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 ngày 10/12/2025, có hiệu lực từ ngày 01/07/2026;

• Nghị quyết số 109/2025/UBTVQH15 ngày 17/10/2025 về mức thuế bảo vệ môi trường đối với xăng, dầu, mỡ nhờn trong năm 2026;

• Các luật thuế chuyên ngành và văn bản hướng dẫn có liên quan.

16. KẾT LUẬN

Không phải doanh nghiệp nào cũng phải nộp tất cả các loại thuế.

Điều quan trọng là xác định đúng:

• Doanh nghiệp đang kinh doanh gì?

• Bán hàng hóa hay cung cấp dịch vụ?

• Có sử dụng lao động hay không?

• Có hoạt động xuất nhập khẩu hay không?

• Có giao dịch với tổ chức, cá nhân nước ngoài hay không?

• Có thuộc ngành nghề chịu thuế đặc thù hay không?

• Có thuộc diện được miễn, giảm hoặc hưởng ưu đãi thuế hay không?

Xác định đúng ngay từ đầu sẽ giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro và tránh áp dụng nhầm những quy định thuế không liên quan đến hoạt động thực tế của mình.

TƯ VẤN HƯƠNG LAN

Tư Vấn Hương Lan hỗ trợ:

• Thành lập công ty;

• Thành lập hộ kinh doanh;

• Thay đổi đăng ký doanh nghiệp;

• Thành lập chi nhánh – văn phòng đại diện – địa điểm kinh doanh;

• Tạm ngừng kinh doanh;

• Giải thể doanh nghiệp;

• Hướng dẫn các thủ tục ban đầu sau khi thành lập.

Đối với nghiệp vụ kế toán, kê khai và quyết toán thuế thường xuyên, doanh nghiệp nên thực hiện thông qua kế toán hoặc đơn vị chuyên môn phù hợp.

Hotline/Zalo: 0915 47 27 68

Website: tuvanhuonglan.vn